Sinds 28 april is de belastingaangifte voor aanslagjaar 2026 beschikbaar via Tax-on-web.

Op het eerste gezicht ziet de aangifte er eenvoudiger uit dan ooit, 47 federale codes verdwenen. Maar schijn bedriegt. Achter die vereenvoudiging schuilt een reeks afgeschafte of teruggeschroefde fiscale voordelen die voor veel mensen een hogere belastingfactuur zullen betekenen.

In deze blog lees je meer over:

⟶  intrestaftrek

⟶  dienstencheques

⟶  giften

⟶  auteursrechten

⟶  liquidatiereserves

⟶  eerste vergissing

We zetten de belangrijkste wijzigingen voor je op een rij. 

Federale intrestaftrek op onroerende inkomsten definitief afgeschaft

Wie een woning bezit die niet als eigen woning werd aangemerkt en die gefinancierd werd met een lening, kon de betaalde interesten tot vorig aanslagjaar nog in mindering brengen van de onroerende inkomsten. Dat zorgde voor een lagere belastbare basis en dus minder te betalen belasting. In de praktijk ging het vaak over een tweede, derde of volgende woning, maar in principe kon de aftrek ook gelden voor een eerste woning die niet als eigen woning diende.

Vanaf aanslagjaar 2026 is die mogelijkheid volledig verdwenen, ook voor leningen die al liepen vóór 2025.

Geen belastingvoordeel meer voor dienstencheques in Vlaanderen

In Vlaanderen genoot wie thuishulp inschakelde via dienstencheques van een belastingvermindering op die uitgaven. Die vermindering is vanaf dit jaar volledig afgeschaft.

Concreet betekent dit dat de uitgaven voor dienstencheques gedaan in 2025 geen enkel fiscaal voordeel meer opleveren in de Vlaamse aangifte. In Brussel en Wallonië blijft de belastingvermindering voorlopig wel nog bestaan.

Giften leveren minder belastingvoordeel op

Wie giften doet aan erkende organisaties, deed dat mede omwille van het fiscale voordeel: 45% van de gift werd terugbetaald via een belastingvermindering. Dat percentage zakt dit jaar naar 30%.

Bovendien worden de grensbedragen bevroren op het niveau van AJ2025, en dat tot en met AJ2030.

Auteursrechten: opnieuw strengere fiscale regels

Voor wie een vergoeding ontvangt die (deels) als auteursrecht wordt gekwalificeerd, wordt de fiscale ruimte opnieuw smaller. De relatieve grens, het maximale deel van de vergoeding dat als auteursrecht mag worden aangemerkt, daalt van 40% naar 30%.

Gecombineerd met de bevriezing van de absolute grens tot AJ2030 is de trend ondubbelzinnig: het stelsel wordt jaar na jaar restrictiever.

Vanaf AJ2027: kunstwerkattest wordt bepalend

Maar er is meer op komst. Vanaf inkomstenjaar 2026 dus de aangifte die je in 2027 indient, wordt de forfaitaire kostenaftrek op auteursrechten beperkt tot wie beschikt over een ‘gewoon’ of ‘plus’ kunstwerkattest. Hiervoor kon iedereen een geplafonneerd kostenforfait toepassen tot wel 50% waardoor de inkomsten nog gunstiger belast werden dan aan het tarief van 15% roerende voorheffing.

Wie geen kunstwerkattest heeft of enkel over een ‘starter’-attest beschikt, verliest dat forfait volledig vanaf AJ2027.

In dat geval kunnen uitsluitend de werkelijk gemaakte en aantoonbare kosten worden afgetrokken, wat de belastbare basis aanzienlijk verhoogt. Het kunstwerkattest kan worden aangevraagd via het platform Working in the Arts (WITA) van de Kunstwerkcommissie. Wie regelmatig auteursrechten ontvangt, doet er goed aan zijn situatie dit jaar nog te laten nakijken. Zo vermijd je een onaangename verrassing in de aangifte van volgend jaar.

Liquidatiereserves: sneller uitkeren tegen een hoger tarief

Wie als bedrijfsleider een liquidatiereserve heeft aangelegd in zijn vennootschap, moest tot voor kort vijf jaar wachten om die reserve tegen een gunstig tarief van 5% roerende voorheffing te kunnen uitkeren.

Vanaf 29 juli 2025 volstaat een wachttijd van drie jaar. Voor reserves aangelegd vóór 31 december 2025 bedraagt de roerende voorheffing bij uitkering na die drie jaar 6,5%. Wie nog vijf jaar geduld kan opbrengen, kan voor de oudste reserves nog steeds het tarief van 5% genieten.

Voor reserves aangelegd vanaf 31 december 2025 gelden striktere regels: de roerende voorheffing bij uitkering na drie jaar bedraagt voortaan 9,8%.

Kortom: sneller toegang tot je geld, maar aan een iets hogere kost. Of die afweging zinvol is, hangt af van jouw situatie en timing. Je dossierbeheerder helpt je die berekening te maken.

Eerste vergissing in de aangifte? Geen automatische boete meer

Tot slot is er ook goed nieuws. Wie per vergissing een rubriek vergeet of een fout maakt in de aangifte, riskeert daarvoor niet langer automatisch een belastingverhoging van 10%. Sinds de wet van 29 juli 2025 wordt een eerste vergissing te goeder trouw niet meer bestraft. Voor bewuste fraude of herhaalde fouten blijft de strengheid uiteraard onverminderd van kracht.

Slot 

Twijfel je of blijf je met vragen achter? 

We bekijken graag samen hoe dit concreet uitwerkt voor jouw situatie, en welke impact de recente wijzigingen hebben. Plan gerust een moment in om dit samen te bekijken. 

Bronnenlijst 

Wetgeving

• Wet houdende diverse bepalingen van 18 december 2025 (BS 30.12.2025)
• Wet van 29 juli 2025 (BS 08.08.2025)
• Wetboek Inkomstenbelastingen 1992 (WIB 92), artikelen 14, 145 en 202–205

Websites

• ITAA, Aangifte PB 2026: wat u aan uw cliënten moet meedelen,
  https://www.blogitaa.be/2026/04/29/aangifte-pb-2026-wat-u-aan-uw-clienten-moet-meedelen
• Practicali, De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2026,
  https://www.practicali.be/blog/geindexeerde-bedragen-aj-2026
• NSZ, De nieuwe aangifte personenbelasting aanslagjaar 2026,
  https://www.nsz.be/nl/nieuws/detail/de-nieuwe-aangifte-personenbelasting-aanslagjaar-2026
• Jubel, Nieuwe regels inzake liquidatiereserve en VVPRbis,
  https://www.jubel.be/nieuwe-regels-inzake-liquidatiereserve-en-vvprbis-een-gestructureerd-overzicht
• SBB, Je liquidatiereserve sneller uitkeren?,
  https://www.sbb.be/nl/magazine/liquidatiereserve-sneller-uitkeren